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アメリカの大学生活---日記

ミネソタ州立大学ムーアヘッド校 2015年-2017年の日記

Sarbanes Oxley Act of 2002

Sarbanes Oxley Actに関するメモ

Section 1 公開会社 会計監査委員会

Section 2 監査人の独立

Section 3 企業の責任

Section 4 財務ディスクロージャーの強化

Section 5 証券アナリストの利益相反

Section 6 証券取引委員会の財源と経験

Section 7 調査及び報告

Section 8 企業不正および刑事的不正行為に対する説明責任

Section 9 ホワイトカラー犯罪に対する罰則の強化

Section 10 法人税申告書

Section 11 企業不正に対する説明責任

http://www.sarbanes-oxley-act.biz/SarbanesOxleyAct.htm

 

*302条 CEO, CFO, それと同等の機能を果たす者に対して、四半期および年次の財務報告書の内容に誤りがないことを保証するとともに、宣誓することを義務付け。

*404条 Internal Controlの整備状況を毎年行うことを義務付け。

*906条 CEO, CFO, それと同様の機能を果たす者が意図をもって虚偽の財務報告をした場合、最長で20年の禁固刑、最高500万ドルの罰金。