アメリカの大学生活---日記

ミネソタ州立大学ムーアヘッド校 2015年-2017年の日記

簿記基本 仕分の基本 七日目 Petty Cash メモ

 

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小口現金とは(Petty Cash)

- 各部署ごとに予め用意して、渡しておいたお金

 

流れ:

① 会計係は一定の小口現金を、小口現金係に渡す。

② 小口現金係は、文房具代、電話代、電車代などの各種支払いをする

③ 小口現金係は、一定期間(通常、1週間や1ヶ月)を過ぎると、会計係に②の支払いを報告する

④ 会計係は、小口現金係が使った額と同額の小口現金を再び補充する

* J /Eは③(会計係に報告した時)にまとめて行うルールになっている。

     小口現金の例:

 - 旅費交通費 (Travel expense)

    - 消耗品費 (Office Supplies Expense)

    - 水道光熱費 (Utilities expense)

    - 通信費 (Communication expense)

    - 修繕費 (Repair expense)

    - 雑費 (Miscellaneous expense)

小口現金は左側に記入する。

 

例題1:

A商店は、定額資金前渡制を採用し、小切手2,000円を振り出して、小口現金係に渡した。

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解答:

                Dr.         Cr.

小口現金2,000

(Petty Cash)

当座預金              2,000

(Checking Account)

 

例題2:

小口現金係は文房具代200円を支払った。

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解答:

Dr. Cr.

仕訳なし

*小口現金係が支払った時にはJ/E無し。後で会計係が報告を受けた時に行う。

 

例題3:

A商店の会計係は小口現金係から文房具代(消耗品費)200円、電話代(通信費)800円、ガス代(水道光熱費)500円を支払ったと報告を受けた。

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解答:

               Dr.   Cr.

消耗品費(Office supplies expense)200

通信費(Communication expense) 800

光熱費(Utilities expense)                500

小口現金(Petty Cash)                                  1,500

 

例題4:

A商店の会計係は、小切手1,500円を振り出して、小口現金を補給した

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解答:

    Dr.    Cr.

小口現金1,500

当座預金   1,500