財務諸表の分析の仕方 メモ
B/S
＊流動比率(%) = (CA / CL) x 100
短期的安全性、２００％以上であれば、安全性は高い。
＊当座比率(%) = (当座資産 / 流動負債) x 100
当座預金は、Cash、預金、A/P、有価証券など、流動資産の中でも特に換金可能性の高い資産のこと。流動比率よりも厳密な安全性を見ることが出来る。
＊自己資本比率(%) = ( 純資産/ 総資本合計)
％から財務安全性を見る。
＊資本超過・債務超過
純資産の総額が資本金、資本準備金、利益準備金の合計を下回ると、資本欠損の状態。
純資産の総額がマイナスになると、債務超過となる。
I/S
＊総資本利益率、Return on Assets = (事業利益 / 総資本)
or = ( 純利益+支払利息 ) / (総資本)
ROAは、借入金及び株主総会を合わせた総資本全体から、どれくらい効率的に事業に関する利益を生み出したかを表している。
または、ROA = ( 事業利益 / 純資産) = (事業利益 / 売上高) x ( 売上高 / 総資産)
＊純資産利益率、Return on Equity
ROE = (当期純利益 / 総資産) = (当期純利益 / 売上高) x (売上高 / 総資産) x (総資産 / 純資産)
株主資本からどれくらい効率的に利益を上げているかの指標。
負債比率とのバランスも見る。(資金調達のため負債を多くすれば、ROEは高くなるため、高ければいいわけではない。)
ROA, ROEの適正レベルは業種ごとに異なる。
Cash Flow
＊Operational Activity
＋であれば、キャッシュ回収良好。
− であれば、注意。
＊Investment Activity
設備投資は避けられないので、マイナスであっても、悪いということではない。
＋であっても、何らかのリストラを行って資金を捻出した可能性もあるので、なぜ増えたのかを注記等を見て理由を把握すること。
＊Financial Activity
営業活動 + 投資活動 = ＋なら、余った資金で資金返済出来るので、マイナス。
営業活動 + 投資活動 = − なら追加の資金調達に迫られるので、プラス。
＊現金及び現金同等物の増加額
プラスになっていれば、前金末残高と比べて、現金は増えていることになる。マイナスは注意。
６/７に完全帰国し、就活することに決定
５月の２週目に大学を卒業し、アメリカにある日系企業でOPT先を探して来ましたが、日本に帰って、東京を中心に就職先を探して行くことに決めました。実家が地方なので、羽田空港に着いたら、東京でルームシェアの住居人を募集している人や業者と会い、部屋を内覧して来ようと思います。
なるべく早く拠点を決めて、バイトしながら、東京フォーラムと転職サイトを中心に仕事を探していこうと思っています。
日本に帰国してからのルーティンとして、
① Excel関数練習 or VBA (３０分〜１時間)→② 簿記の勉強 (３０分)→③ 英語学習 (３０分)を継続してやっていきたいと思います。
練習問題15（Withの練習) メモ
With ステートメント
Sub 練習問題15()
Dim i As Long
Dim ixR As Long
Dim ixC As Long
Dim ws1 As Worksheet
Dim ws2 As Worksheet
Set ws1 = Worksheets("練習15")
Set ws2 = Worksheets("練習15_回答")
ws2.Range("A1").CurrentRegion.Offset(1, 1).ClearContents
With ws1
For i = 2 To .Cells(.Rows.Count, 1).End(xlUp).Row
ixC = 2
Do Until ws2.Cells(1, ixC) = .Cells(i, 1)
ixC = ixC + 1
Loop
ixR = 2
Do Until ws2.Cells(ixR, 1) = .Cells(i, 2)
ixR = ixR + 1
Loop
ws2.Cells(ixR, ixC) = ws2.Cells(ixR, ixC) + .Cells(i, 3)
Next
End With
End Sub
簿記基本 仕分の基本 七日目 Petty Cash メモ
小口現金とは(Petty Cash)
- 各部署ごとに予め用意して、渡しておいたお金
流れ：
① 会計係は一定の小口現金を、小口現金係に渡す。
② 小口現金係は、文房具代、電話代、電車代などの各種支払いをする
③ 小口現金係は、一定期間(通常、１週間や１ヶ月)を過ぎると、会計係に②の支払いを報告する
④ 会計係は、小口現金係が使った額と同額の小口現金を再び補充する
＊ J /Eは③(会計係に報告した時)にまとめて行うルールになっている。
小口現金の例：
- 旅費交通費 (Travel expense)
- 消耗品費 (Office Supplies Expense)
- 水道光熱費 (Utilities expense)
- 通信費 (Communication expense)
- 修繕費 (Repair expense)
- 雑費 (Miscellaneous expense)
小口現金は左側に記入する。
例題１：
A商店は、定額資金前渡制を採用し、小切手2,000円を振り出して、小口現金係に渡した。
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解答：
Dr. Cr.
小口現金2,000
(Petty Cash)
当座預金 2,000
(Checking Account)
例題２：
小口現金係は文房具代２００円を支払った。
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解答：
Dr. Cr.
仕訳なし
＊小口現金係が支払った時にはJ/E無し。後で会計係が報告を受けた時に行う。
例題３：
A商店の会計係は小口現金係から文房具代(消耗品費)２００円、電話代(通信費)８００円、ガス代(水道光熱費)５００円を支払ったと報告を受けた。
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解答：
Dr. Cr.
消耗品費(Office supplies expense)200
通信費(Communication expense) 800
光熱費(Utilities expense) 500
小口現金(Petty Cash) 1,500
例題４：
A商店の会計係は、小切手1,500円を振り出して、小口現金を補給した。
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解答：
Dr. Cr.
小口現金1,500
当座預金 1,500
Coffee Shop
他のお客さんが使っていた表現
Can I have a glass of water?
Add ice, please.
広告、チラシで学んだ英語表現
広告で学んだ英語表現
ABC Internet is the affordable way to stay connected.
$100nper month. for first 12 month.
広告謳い文句、箇条書き
- Check the weather online.
- Record your favorite shows.
- Call ahead to make reservations.
Giant Liquidation
/ 大処分
ABC Bank
- We make banking easy with Free. / BankingをFreeでeasyなものにします。
Online Banking, Online Bill Pay
Use any ATM for for Free
Gateway to a dream land / dream landへの玄関口
記事見出し
Events to attend…
- wine tasting, watch baseball game, dinner
Plase to live…
- Tokyo, Osaki, Gotanda
練習問題14（行の挿入・削除の練習) メモ
Sub Practice14()
Dim i As Long
For i = Cells(Rows.Count, 1).End(xlUp).Row To Step - 1
Select Case Cells(i, 1)
Case "I"
Rows(i).Inser
Case "D"
Rows(i).Delete
End Select
Next
End Sub
